Définition simple : qu'est-ce qu'un abattement ?
Un abattement est une déduction qui vient diminuer l'assiette fiscale, c'est-à-dire le montant sur lequel l'impôt ou les droits de succession sont calculés. Concrètement : avant que le fisc applique son barème, on retire d'abord l'abattement. Vous n'êtes imposé que sur ce qui reste.
C'est une notion que l'on retrouve dans plusieurs domaines de la fiscalité française : l'impôt sur le revenu, les droits de succession, les donations, et même la micro-entreprise. Dans chaque cas, le principe est identique — seul le montant change.
Comment fonctionne un abattement ?
Imaginez que vous héritez de 150 000 € de votre mère. Sans abattement, vous seriez imposé sur la totalité. Avec l'abattement de 100 000 € prévu pour les enfants, vous n'êtes taxé que sur 50 000 €. L'abattement n'efface pas l'impôt, mais il réduit significativement la base sur laquelle il est calculé.
Le mécanisme est donc le suivant :
Valeur brute reçue − Abattement = Base imposable C'est sur cette base imposable que s'applique ensuite le barème progressif des droits de succession ou le taux d'imposition sur le revenu.
Abattement, déduction, réduction d'impôt : quelles différences ?
Ces trois termes sont souvent confondus, mais ils n'agissent pas au même moment du calcul fiscal.
- L'abattement (et plus largement la déduction) s'applique avant le calcul de l'impôt, en réduisant la base imposable. Son avantage dépend de votre taux d'imposition.
- La réduction d'impôt s'applique après le calcul, en soustrayant une somme directement de l'impôt dû. Elle ne peut pas dépasser le montant de l'impôt à payer — l'excédent est perdu.
- Le crédit d'impôt fonctionne comme une réduction, mais avec un avantage supplémentaire : si son montant dépasse l'impôt dû, l'excédent vous est remboursé par l'administration fiscale.
En droit fiscal français, l'abattement est une forme particulière de déduction : il est forfaitaire (fixe ou proportionnel) et s'applique automatiquement, sans que vous ayez à fournir de justificatifs. C'est ce qui le distingue de la déduction au réel, qui nécessite de prouver vos dépenses.
Les principaux types d'abattements en 2026
Les abattements existent dans trois grandes situations : les revenus professionnels, la succession et la donation. Voici les montants en vigueur pour 2026.
Abattement fiscal sur les revenus
Pour les salariés, l'administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires déclarés, destiné à couvrir les frais professionnels courants (transport, repas, documentation). Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, cet abattement est plafonné à 14 426 € et ne peut pas être inférieur à 504 €.
Vous n'avez aucune démarche à effectuer : l'abattement de 10 % est calculé et déduit automatiquement. Si vos frais réels dépassent ce forfait, vous pouvez opter pour la déduction au réel — mais les deux régimes ne se cumulent pas.
Pour les micro-entrepreneurs, des abattements forfaitaires différents s'appliquent selon l'activité :
| Type d'activité | Abattement forfaitaire |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC achat-revente) | 71 % du chiffre d'affaires |
| Prestations de services (BIC) | 50 % du chiffre d'affaires |
| Activités libérales (BNC) | 34 % du chiffre d'affaires |
| Location meublée de tourisme non classée | 30 % des recettes |
Abattement succession : les montants par lien de parenté
C'est le domaine où les abattements ont le plus d'impact pour les particuliers. Leur montant varie selon le lien de parenté entre le défunt (ou le donateur) et l'héritier (ou le donataire). Le tableau ci-dessous présente les abattements applicables — notez que certains montants diffèrent selon qu'il s'agit d'une succession ou d'une donation (notamment pour les petits-enfants).
| Lien de parenté | Abattement applicable |
|---|---|
| Enfant (ou parent) | 100 000 € |
| Petit-enfant — donation | 31 865 € |
| Petit-enfant — succession directe (sans représentation) | 1 594 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée (cumulable) | 159 325 € |
| Conjoint ou partenaire de PACS | Exonération totale |
Pour connaître les taux qui s'appliquent une fois l'abattement déduit, consultez notre article détaillé sur le barème des droits de succession.
L'abattement de 100 000 € entre parent et enfant se renouvelle tous les 15 ans. Si vous avez déjà bénéficié d'une donation de 100 000 € de votre père en 2015, vous pouvez à nouveau bénéficier de cet abattement complet à partir de 2030. C'est un levier de transmission à anticiper — la donation-partage permet notamment de structurer ces transmissions anticipées en toute sécurité juridique.
L'abattement pour handicap mérite une attention particulière : il s'élève à 159 325 € et se cumule avec l'abattement lié au lien de parenté. Un enfant handicapé bénéficie donc d'un abattement total de 259 325 € (100 000 € + 159 325 €). Cet abattement n'est pas automatique : il faut justifier que le handicap empêche de travailler dans des conditions normales de rentabilité.
Pour aller plus loin sur les stratégies pour réduire vos droits de succession, consultez notre guide complet : Réduire les droits de succession.
Abattement donation : comment ça marche ?
L'abattement donation fonctionne sur le même principe que l'abattement en succession : il réduit la base imposable avant le calcul des droits de donation (la taxe sur donation). La différence clé est que vous pouvez l'utiliser de votre vivant, et surtout qu'il se renouvelle intégralement tous les 15 ans.
Concrètement, un parent peut donner 100 000 € à chacun de ses enfants sans payer aucun droit. Quinze ans plus tard, il peut recommencer. Sur une vie, cela représente deux ou trois cycles d'abattement donation utilisables — soit jusqu'à 300 000 € transmis par enfant en franchise totale de taxe.
L'abattement donation s'applique aussi aux petits-enfants (31 865 €), aux arrière-petits-enfants (5 310 €) et même aux neveux et nièces (7 967 €). À cela s'ajoute un abattement spécifique de 31 865 € pour les dons familiaux de sommes d'argent (article 790 G du CGI), cumulable avec l'abattement principal, à condition que le donateur ait moins de 80 ans et le bénéficiaire soit majeur.
Pour un guide complet sur l'utilisation de cet abattement, consultez notre article sur l'abattement de 100 000 € donation parent-enfant.
Donation et taxe : l'impact de l'abattement sur les droits à payer
La taxe sur les donations — officiellement appelée droits de mutation à titre gratuit — suit le même barème progressif que les droits de succession. Sans abattement, même un don modeste peut générer des droits significatifs : 20 % dès 15 932 € en ligne directe, 55 % à taux fixe pour un neveu, 60 % pour une personne sans lien familial.
C'est précisément là que l'abattement donation change tout. En réduisant la base taxable, il peut réduire la taxe sur donation à zéro pour la plupart des transmissions familiales courantes. Un couple avec deux enfants peut transmettre jusqu'à 400 000 € (100 000 € × 2 parents × 2 enfants) sans qu'aucune taxe ne soit due — et recommencer 15 ans plus tard.
Pour les donations qui dépassent l'abattement, les droits se calculent tranche par tranche sur le surplus, exactement comme en succession. Notre simulateur de droits de succession vous permet d'estimer le montant de la taxe applicable à votre donation.
Attention : les donations effectuées dans les 15 ans précédant un décès sont rapportées fiscalement à la succession. L'abattement déjà consommé lors de la donation est déduit de celui disponible au moment du décès. Anticiper est donc essentiel pour maximiser l'économie de taxe.
Exemples concrets d'abattements
Cas pratique 1 : Abattement en succession (parent → enfant)
Cas pratique 2 : Abattement donation (parent → enfant)
Cas pratique 3 : Abattement fiscal sur salaire
Vous souhaitez estimer les droits de succession ou de donation applicables à votre situation ? Utilisez notre [simulateur gratuit](https://apres-eux.com/outils/simulateur-droits-succession) pour obtenir une estimation personnalisée en quelques minutes.
Lancer le simulateurL'exonération exceptionnelle pour les dons familiaux (dispositif 2025-2026)
Ce dispositif, issu de la loi de finances pour 2025 et applicable jusqu'au 31 décembre 2026, permet d'encourager les transmissions intergénérationnelles en faveur du logement et de la rénovation énergétique.
Concrètement, un parent peut donner jusqu'à 100 000 € à un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant (ou à défaut, un neveu ou une nièce) en totale exonération de droits, à condition que les fonds soient utilisés dans les 6 mois suivant le versement pour : - l'achat d'un logement neuf ou en l'état futur d'achèvement (VEFA) destiné à la résidence principale du donataire, - ou des travaux de rénovation énergétique éligibles à MaPrimeRénov sur la résidence principale.
Cette exonération est plafonnée à 300 000 € pour un même bénéficiaire, tous donateurs confondus. Elle se cumule avec les abattements classiques et avec l'exonération des dons familiaux de sommes d'argent (31 865 € tous les 15 ans). Elle est strictement limitée à l'année 2026.
Cette exonération exceptionnelle expire le 31 décembre 2026. Si les fonds ne sont pas utilisés dans les 6 mois suivant le versement, ou si le logement acquis est revendu dans les 5 ans, l'exonération est remise en cause et les droits deviennent exigibles. Agissez avant la fin de l'année et consultez un notaire pour sécuriser l'opération.
Pour comprendre comment intégrer ce dispositif dans une stratégie globale de transmission, notre guide sur la donation-partage vous donnera toutes les clés.
Ce qu'il faut retenir
Un abattement est un outil fiscal simple dans son principe : il réduit la base sur laquelle l'impôt est calculé, avant même que le barème s'applique. En matière de succession et de donation, il représente souvent plusieurs dizaines de milliers d'euros d'économie — à condition de l'anticiper.
Les points essentiels à retenir pour 2026 : - L'abattement entre parent et enfant reste à 100 000 €, renouvelable tous les 15 ans. - Le conjoint survivant et le partenaire de PACS bénéficient d'une exonération totale de droits de succession. - Une exonération exceptionnelle de 100 000 € existe jusqu'au 31 décembre 2026 pour les dons destinés à l'achat d'un logement neuf ou en VEFA, ou à la rénovation énergétique. - Sur les salaires, l'abattement de 10 % est automatique, plafonné à 14 426 €.
Chaque situation familiale et patrimoniale est différente. Pour savoir quels abattements vous concernent et comment les utiliser au mieux, un conseiller spécialisé peut vous aider à construire une stratégie sur mesure.
Votre situation successorale mérite une analyse personnalisée. Un conseiller spécialisé peut vous aider à identifier tous les abattements auxquels vous avez droit et à organiser votre transmission dans les meilleures conditions fiscales.